Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je zowel eigenaar als bestuurder van je eigen bedrijf. Dit betekent dat je meer flexibiliteit hebt bij het bepalen van je salaris, maar ook te maken hebt met specifieke belastingregels. Het salaris van een DGA is namelijk niet hetzelfde als dat van een gewone werknemer, en er gelden strikte regels over hoe hoog je salaris mag zijn, welke aftrekken mogelijk zijn en hoe je belastingaangifte moet worden gedaan. In deze blog leggen we uit wat je moet weten over het salaris van een DGA en hoe het uitbesteden van de salarisadministratie je kan helpen om alles goed te regelen.
1. De gebruikelijke loonregeling voor DGA’s
Als DGA ben je verplicht om een "gebruikelijk loon" voor jezelf te ontvangen. Dit betekent dat je een salaris moet verdienen dat in verhouding staat tot wat gebruikelijk is in de markt voor een vergelijkbare functie bij een andere werkgever. De Belastingdienst heeft strikte regels opgesteld voor wat als een "gebruikelijk loon" wordt beschouwd, en deze regels zijn van toepassing ongeacht de financiële situatie van je bedrijf.
De hoogte van je gebruikelijk loon wordt door de Belastingdienst bepaald op basis van:
Een referentiebedrag: Dit is vaak gebaseerd op de loonsom van een vergelijkbare functie in de markt. De referentie wordt meestal vastgesteld door het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid.
Een minimumloon: Er geldt een minimumloon dat voor DGA’s wordt vastgesteld, dat in de meeste gevallen niet lager is dan het bij de Belastingdienst vastgestelde referentiebedrag.
De gebruikelijke loonregel geldt zowel voor DGA’s van bv’s als voor nv’s. Dit houdt in dat je een salaris moet betalen dat in lijn is met het salaris van een werknemer in een vergelijkbare positie, wat betekent dat je jezelf niet te laag kunt belonen om belasting te ontwijken.
2. De gevolgen van een te laag salaris voor een DGA
Het kan verleidelijk zijn om je salaris te laag vast te stellen om belasting te besparen, maar dit kan leiden tot vervelende gevolgen. De Belastingdienst heeft strenge regels voor het gebruikelijke loon van DGA’s en controleert regelmatig of je je salaris op het juiste niveau hebt vastgesteld.
Als blijkt dat je DGA salaris te laag is, kan de Belastingdienst besluiten om je "gebruikelijke loon" te herberekenen en de belasting over het verschil alsnog te heffen. Dit kan leiden tot naheffingen, boetes en rente. In sommige gevallen kan een DGA ook een correctie moeten doorvoeren op zijn aangiften en de verschuldigde belasting alsnog betalen.
3. Aftrekken van het salaris als kosten
Een ander belangrijk aspect van het DGA-salaris is dat het salaris van de DGA aftrekbaar is van de winst van de bv, wat betekent dat je als ondernemer belastingvoordeel kunt behalen door een goed salaris te bepalen. Dit kan voordelig zijn als je bv winst maakt, omdat je zo de belastingdruk kunt verlagen. Het salaris moet echter wel zakelijk zijn en passen bij de werkelijke werkzaamheden die je als DGA verricht.
Daarnaast kunnen DGA’s bepaalde kosten, zoals reiskosten of onkosten voor werk, vergoeden of aftrekken van hun salaris. Dit is een belangrijke factor om rekening mee te houden bij de salarisadministratie. Het uitbesteden van de salarisadministratie zorgt ervoor dat dit soort kosten op de juiste manier worden berekend en verwerkt.
4. Pensioen en de DGA
Als DGA ben je verantwoordelijk voor je eigen pensioenregeling. Dit betekent dat je een regeling moet treffen voor je oudedagsvoorziening, en dat je pensioenpremies moet betalen. De manier waarop je pensioen wordt geregeld, heeft invloed op je salarisadministratie en belastingaangiften.
Sommige DGA’s kiezen ervoor om hun pensioen zelf op te bouwen via een lijfrente of een andere regeling, terwijl anderen gebruik maken van een pensioenfonds of -regeling binnen de bv. De keuze voor je pensioenregeling moet goed worden afgestemd op je persoonlijke situatie en je fiscale voordelen. Je salarisadministrateur kan je helpen bij het bepalen van de juiste pensioenregeling en het verwerken van de bijbehorende betalingen in je salarisadministratie.
5. De voordelen van het uitbesteden van de salarisadministratie voor DGA’s
Als DGA heb je veel verantwoordelijkheid, niet alleen als ondernemer, maar ook voor je eigen salaris en belastingaangiften. De regels voor DGA’s kunnen complex zijn, en het is belangrijk dat je geen fouten maakt bij het vaststellen van je salaris of het verwerken van je belastingaangifte.
Het uitbesteden van je salarisadministratie kan je veel tijd en zorgen besparen. Een specialist zorgt ervoor dat je salaris correct wordt vastgesteld, je belastingaangifte op tijd wordt ingediend en je voldoet aan de wetgeving. Een salarisadministrateur kan ook adviseren over het optimale salaris voor jou als DGA, rekening houdend met belastingvoordelen en andere financiële overwegingen.
Bovendien helpt het uitbesteden van je salarisadministratie om juridische problemen en boetes te voorkomen die kunnen ontstaan door fouten in je salarisbepaling of belastingaangifte.
6. De rol van de salarisadministrateur voor DGA’s
Een professionele salarisadministrateur heeft de kennis en ervaring om de complexe regels rond het salaris van een DGA correct toe te passen. Ze zorgen ervoor dat je altijd het juiste salaris ontvangt, dat je belastingaangifte juist wordt ingediend en dat je geen belastingvoordelen mist. Ook kunnen ze je adviseren over je pensioenregeling en andere zakelijke vergoedingen, zodat je optimaal profiteert van de beschikbare belastingvoordelen.
Wil je het salaris van je DGA optimaal regelen en altijd voldoen aan de belastingregels? Neem contact met ons op en ontdek hoe we je kunnen helpen met je salarisadministratie.
